21 новшество по налогам для предпринимателя — 2023


1. Единый налоговый платеж — заменит все налоги

Единый налоговый платеж (ЕНП) вводится официально для всех налогов.

Больше не будет УСН, страховых, НДС — будет только ЕНП. 

Из-за этого новшества фактически меняется вся административная налоговая система — отчетность, сроки уплаты, реквизиты — все к черту, всё будет по новому.

Весь мир разрушим до основанья, а затем — мы наш, мы новый мир построим.

Тема очень емкая, фактически половину НК РФ заново переписали. 

Но вот основные вехи:

  • Сумму налога платите на единый налоговый счет (ЕНС) , без уточнения какой налог уплачиваете.
  • Налоговая сама решает, на какой налог списать всю сумму или ее часть.
  • Единый налоговый счет — спецсчет в казначействе, на который вы заливаете деньги для уплаты налогов.

Но есть налоги, которые нужно платить не на единый счет, а отдельно. 
Среди них: НПД, госпошлины и НДФЛ за иностранцев. 

Если у вас работают иностранцы, будьте внимательны: часть НДФЛ пойдет на единый счет, а часть — на другой.

Специально открывать единый налоговый счет не нужно — его автоматически откроет налоговая каждому налогоплательщику. 

Мониторить его состояние можно через ЛК ФНС, по ЭДО или по API (понятия не имею что это и как работает, но вряд ли будет доступно «простым смертным») .

На 01.01.23 налоговая схлопнет остатки по всем налогам в единую сумму и перенесет ее на ЕНС — единый налоговый счет. Если вы любите платить налоги попозже, считая, что «кредит от государства дешевле, чем кредит от банка» — рекомендуется до конца 2022 года все долги погасить, чтобы в новом году не иметь проблем с перерасчетом недоимок.


2. Уведомления об исчисленных суммах налога

Так официально называется документ, который добавляется к перечню сдаваемой отчетности. Он уведомляет налоговую о том, сколько денег ей списать с вашего ЕНС.

На каждый платеж у вас должен быть один из документов:
  • либо налоговая декларация
  • либо уведомление (если подача декларации до платежа не предусмотрена законодательством) .

То есть, раньше часть налогов не требовали отчетности (например, квартальные платежи по УСН, или внутриквартальные по взносам) . Теперь всё это добро должно сопровождаться уведомлением — по одному на каждый исчисленный налог или взнос.

В уведомлении придется указать все реквизиты, которые раньше указывали в платежке:
  • Реквизиты: ИНН, КПП заявителя
  • Код налоговой куда подается уведомление
  • КПП по которому платится налог
  • ОКТЯБРЬ
  • КБК
  • Дату конечного срока уплаты налога
  • Подвал с ФИО и кодом подписанта

Забыли подать уведомление в срок — штраф 200 р за каждое уведомление.

Заполнили уведомление неправильно или ошиблись в реквизитах — отправьте новое уведомление, если ошибку нашли до подачи декларации. 

После подачи декларации уведомления не отправляются — там ситуация корректируется уточненной декларацией.


3. Появится Единый социальный фонд

Государство вновь взяло курс на уменьшение количества фондов и слило ПФР и ФСС — вместо них теперь ЕСФ (единый социальный фонд). 

Правда ФОМС (медицинский фонд) к ним не присоединили, так что единение не полное.

Регистрироваться в этом фонде нужно будет примерно так же, как в ПФР или ФСС.



4. Страховые взносы — ставки выше, сложностей больше

Ставки страховых взносов теперь такие:

  • 30% с суммы 1 565 000 ₽ (это так называемая «предельная сумма», ее могут проиндексировать и увеличить) ;
  • 15,1% с суммы свыше этой.

Льготы:

  • субъектам СМП — 15% свыше МРОТ (МРОТ тоже повысили, см. ниже) ;
  • IT-шникам — как и было: 7,6% до предельной суммы, 0% с превышения.

Главное что об этом нужно знать:
  • на высоких зарплатах взносы у немалых компаний будут выше;
  • договоры ГПХ больше не освобождены от ФСС и ставка для них теперь такая же, как для трудовых договоров;
  • меняется срок уплаты — не до 30, а до 28 числа следующего месяца: минус 2 дня.


5. Единый день сдачи отчетности

Ввели единый день сдачи отчетности — 25 число.

Почти вся отчетность будет сдаваться до 25 числа следующего за кварталом месяца — до 25 января, 25 апреля, 25 июля и 25 октября.

Но есть и исключения:

УСН — квартальные по уведомлениям, годовые до 25 марта для юрлиц и 25 апреля для предпринимателей.


6. Единый день уплаты налогов

Установили единый день уплаты налогов — 28 число.

Почти всегда это 28 число следующего за кварталом или месяцем. Но иногда, как в ситуации с НДФЛ, это 28 число текущего месяца.

Что изменится по срокам уплат:
  • по НДС дали лишних 3 дня;
  • налог на прибыль — ничего не изменится, дата та же;
  • УСН — на 2 дня раньше чем было: не критично;
  • страховые взносы — тоже на 2 дня пораньше;
  • НДФЛ — там пипец, читайте пункт 14.

Перед приходом «единых дней» настоятельно рекомендую свериться с налоговой и проверить, всё ли в лицевом счете соответствует реальному положению вещей.


7. Фиксированный взнос для ИП повысится

Новая сумма на 2023 год — 45 842 ₽ + 1% с превышения, но не более 257 061 ₽.


8. Лимиты по упрощенке повысились

Теперь их каждый год индексируют, и это неплохо.

С 2023 года лимит по УСН:
  • для стандартных и пониженных ставок (6%, 15%) — 188,55 млн ₽;
  • для повышенных ставок (8% и 20%) — 251,4 млн ₽.

Если кто-то раздробил бизнес, потому что слегка не влезал в лимиты, а теперь всё норм — рекомендуется устранить дробление: за дробление взялись усиленно и останавливаться не планируют.


9. Повысили МРОТ

С 1 января федеральный МРОТ составит 16 242 ₽ в месяц.

Такой МРОТ сейчас важен только для одного — начиная с этой суммы малый бизнес платит меньше страховых взносов. Чем больше МРОТ, тем больше налогов платит малый бизнес в казну.


10. Искусственный интеллект теперь уменьшит налоги

Расходы на искусственный интеллект теперь идут с коэффициентом 1,5. Это означает, что если, к примеру, потратили 1 миллион на покупку оборудования с ИИ или программу ИИ, то в расходах можно учесть 1,5 миллиона. Это сэкономит дополнительно 20% налога на прибыль или 15% УСН, в нашем примере экономия составит 100 000 ₽ налога. Неплохо.

При этом имущество должно быть включено в единый реестр российской радиоэлектронной продукции, ПО в единый реестр российских программ, а в самих реестрах должна стоять спецпометка, что приобретение относится к ИИ.

Амортизировать такое имущество можно в 3 раза быстрее, чем обычное, а это также означает, что налог на прибыль будет значительно меньше! Снижение налогов легальным методом — основная задача для бухгалтера в России, по крайней мере это видится основной задачей.


11. Передача имущества мобилизованным освобождается от НДС

Прежде чем кто-то обрадуется, стоит напомнить, что «освобождается от НДС» — это означает формулировку «не облагается НДС».

А это означает, что у вас стартует раздельный учет операций — облагаемых и не облагаемых НДС, что в свою очередь означает необходимость вести раздельный учет продаж.

Есть «поблажка» — если себестоимость переданного мобилизованным имущества не превышает 5% от всех затрат, тогда можно не вести раздельный учет входящего НДС, а всё поставить к вычету.

Если у вас маленькое агентство, которое держит НДС-ную контору чисто для клиентских бюджетов (яндекса, вконтакте) , эта льгота может принести немало трудностей и денежных расходов.


12. Сотрудники по ГПХ получили те же права, что и работающие по трудовому договору

Надоела эта лазейка нашим законодателям, и уравняли они все права. 

В частности:
  • налоги стали одинаковые;
  • теперь гпх-шникам нужно оплачивать больничный.

Единственное, для чего договор ГПХ может быть полезен теперь — иметь право расстаться с таким подрядчиком без соблюдения процедур ТК РФ. Однако нужно предостеречь — уже давно смотрят не на документы, а по факту. Если ГПХшник пожалуется, то с вероятностью 95% выиграет и разбор в трудовой инспекции, и в суде.

В РФ предприниматель априори считается виновным в недобросовестном заключении договора ГПХ вместо трудового (не по закону, конечно, а по исходу судебных разбирательств).


13. Новая персонифицированная отчетность

Персонифицированная отчетность — это муторная отчетность по сотрудникам. Раньше было СЗВ-М и СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, теперь — «Персонифицированные сведения о физических лицах». Одна форма вместо трех — это, наверное, хорошо. Но, с учетом количества изменений, все не так просто.


14. Полностью изменится подсчет НДФЛ

Раньше как было: кончился календарный месяц (с 1 по последнее число месяца) , посчитали НДФЛ, заплатили. Сейчас же расчетным периодом станет период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца.

То есть, бухгалтер такой сел 23 числа и говорит: возьму-ка я всё, что заработал сотрудник с 23 по 22 число и обложу это налогом. И у бухгалтера есть 3 дня — 23, 24 и 25, чтобы срочно подбить все расчеты и отправить в налоговую уведомление о сумме. Раньше на это давалось 15 дней, а теперь 3 дня.


15. Разрешили платить НДФЛ за счет средств работодателя


Раньше как было: если у компании переплата по налогу и ее нельзя учесть в счет будущих платежей — это считалось «уплатой за счет собственных средств». Вынь да положь полную сумму налога, которую посчитал, а переплату — попробуй верни. А возврат — только после выездной проверки по НДФЛ.

Маразм окончен.

Хоть весь НДФЛ плати за свой счет, хоть переплаты используй — никто слова не скажет. 

Главное, чтобы бюджет не понес потерь.



16. Утвердили новые бланки трудовых книжек, а правила их покупки стали строже


Этот раздел не попал из статьи десятилетней давности. Да, вы всё верно поняли: в то время как половина России уже перешла на электронные трудовые книжки, для второй, неперешедшей, придумали новые бланки и усложнили порядок покупки этих бланков.

Если вы по каким-то причинам не перешли на электронные книжки — рекомендуется. 

Несложно, подвохов пока не найдено.



17. Кадровый ЭДО можно вести на портале «Работа в России»


Мечтаете избавиться от бумажек в кадровом делопроизводстве? 

Теперь у вас много вариантов. 

Один из них — обмен информацией на портале «Работа в России». Бизнес работает через УКЭП — ту, что в налоговой выдают. Физлица используют обычную КЭП — ее выдают удостоверяющие центры.

Портал — не единственный способ вести КДП — кадровое делопроизводство — по ЭДО.

Можно обмениваться документами напрямую, подписывая их в сервисе Контур. крипто. А можно работать через сервис «1С. Кабинет сотрудника». Он платный, но интегрируется напрямую с 1С и не требуется сохранять и вручную подписывать кучу документов.



18. Отчет в центр занятости


Вообще-то это нововведение 2022 года, но, так как о нем стали часто писать в СМИ, есть вероятность, что хотят начать штрафовать. Малый бизнес напрочь игнорирует эту обязанность и ничего не подает.

А должен был бы:
  1. ежемесячно нужно подавать инфу в центр занятости о свободных вакансиях;
  2. ежемесячно — о количестве работающих инвалидов;
  3. в течение трёх рабочих дней — о введении неполного рабочего времени.

Это не весь список, но другие отчеты более специфичны. 

Если в организации более 25 человек — вся отчетность строго электронно.

Если в компании более 25 человек, все вакансии должны дублироваться на сайте «Работа в России».


19. Уничтожили персональные данные — выгрузите логи

Законодательство о персональных данных ужесточается всё сильнее и сильнее, а персональные данные утекают всё чаще. Новшество в том, чтобы уничтожение персональных данных подтверждалось актом об уничтожении и выгрузкой из журнала регистрации событий — если обработка ведется электронно. Или записью в журнале регистрации событий — если обрабатываете на бумаге.

Положение вступит в силу с 1 марта 2023 года.

Это означает, что вам нужно проверить вашу CRM — где там журнал регистрации событий и регистрируется ли там уничтожение ПД. Если да — как-то это выгрузить. Хотелось бы комментариев от АмоСРМ и Битрикс24 — где там у вас такой журнал и как сделать из него выгрузку.


20. СОУТ для айтишников, бухгалтеров и риелторов сделай сам

Для некоторых видов деятельности СОУТ можно проводить своими силами, без привлечения специальной организации.

Вот перечень таких видов:
  • разработка компьютерного программного обеспечения, консультационные услуги в данной области и другие сопутствующие услуги (класс 62 раздела J) ;
  • деятельность в области информационных технологий (класс 63 раздела J) ;
  • деятельность финансовая и страховая (раздел К) ;
  • деятельность по операциям с недвижимым имуществом (раздел L) ;
  • деятельность в области права и бухгалтерского учета (класс 69 раздела М) ;
  • деятельность головных офисов; консультирование по вопросам управления (класс 70 раздел М) ;
  • деятельность в области архитектуры и инженерно-технического проектирования; технических испытания, исследований и анализа (класс 71 раздела М) ;
  • деятельность рекламная и исследование конъюнктуры рынка (класс 73 раздела М) ;
  • деятельность административная и сопутствующие дополнительные услуги (раздел N) ;
  • образование (раздел Р) ;
  • деятельность библиотек, архивов, музеев и прочих объектов культуры (класс 90 раздела R) ;
  • деятельность общественных организаций (класс 94 раздела S) .

Там есть еще дополнительные условия, если вы подпадаете. Рекомендуется изучить первоисточник подробнее.


21. Обеспечительный платеж не облагается налогом

Если вы когда-то работали с задатками и обеспечительными платежами, то знаете правило:
  • задаток не облагается налогом (на прибыль, УСН) ;
  • аванс облагается налогом.

Про обеспечительный платеж ничего такого не было сказано, и налоговики трактовали ситуацию как хотели. Теперь обеспечительному платежу придали официальный статус. Как всегда, двояко.

Обеспечительный платеж может быть двух видов:
  • который засчитывается в счет последнего месяца (аренды, оказания услуг) — такой ОП считается авансом;
  • который никуда не засчитывается, а возвращается плательщику при исполнении условий договора (например, возврате помещения).

Так вот, если ОП не считается авансом, то к доходам он не относится, налоги с него платить не нужно. Но, если вы решите воспользоваться механизмом, проверяйте тщательно текстовки договоров. 

Если в договоре будет сказано про зачет в счет последнего месяца, увы — это аванс и обложить его нужно по полной программе. 

Не пропустите следующую статью, 

в которой вы узнаете еще что-то полезное и интересное!



Вы можете оставить свои комментарии внизу страницы!

Так же Вы можете предложить свою тему для рассмотрения или свою статью для опубликования на страницам этого блога.


САЛИД - акции, конкурсы и розыгрыши
8 правил для тех, кто не хочет переводить деньги и...

Читайте также:

 

Комментарии

Нет созданных комментариев. Будь первым кто оставит комментарий.
Уже зарегистрированны? Войти на сайт
Суббота, 24 февраля 2024

s200

Присоединяйтесь к читателям моего блога прямо сейчас!

Все права защищены © 2016 - 2024 Не является офертой. Используются cookies Вашего браузера. Сохраняем и обрабатываем Ваши данные, не разглашая данные третьим лицам. Используя сайт, вы соглашаетесь с этим.

Яндекс.Метрика

 Каталог сайтов OpenLinks.RU

uptime